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阳江小微企业税费减免遇财务门槛
文章发布日期：2013-06-14 22:12:17 作者：阳江日报
编者按：阳江的企业中，大多为小微企业，其生存发展状况关系着全市经济的活跃程度。记者从国家统计局阳江调查队所做的一份调查中获悉，国家、省、市出台的系列小微企业税负减免有关政策对帮助企业减负起到积极作用，但仍有不少小微企业由于管理不规范和财务制度不健全而不能享受优惠政策。财务不健全，成为小微企业难言之隐，也加剧了企业融资难、转型难。
1677个体工商户平均减负1.2万元
为扶持小微企业发展，近年来国家接二连三出台了小微企业税负减免的有关政策。针对当前小微企业税负减免的情况以及小微企业对相关政策的反应，国家统计局阳江调查队通过走访与问卷调查相结合的方式，对税务部门以及35家小微工业或服务业企业进行调查，发现针对小微企业的税费减免总体比较明显。
阳江调查队有关负责人表示，此次接受调查的小微企业中，2012年年产值在50万元以下的占14.3 %， 50万元-200万元的占42.9%，200万元 -10 00万元的占42.8%，均属于小微企业范畴，调查具有一定的代表性。调查显示，2012年以来，针对小微企业税负减免政策，在阳江得到了很好的执行。其中，实施增值税起征点提高后，阳江未达起征点纳税人户数为13601户，比调整前增加8723户，增加幅度为179%；未达起征点纳税人月免征税额275万元，比起征点调整前多234万元，增加幅度为585%；代开发票数量减少，月均减少219份，减少幅度为40%。与增值税相同，营业税起征点也相应提高，2012年开始，1677户符合条件的个体工商户免缴营业税，共减负2010万元，户均减负约1 .2 万元。符合条件的小微企业的所得税率也将由标准的25%降为20%。
受访企业称减负感受不明显
从政策层面，帮助企业减负的力度可谓不小，企业实际感觉如何？调查显示，受访企业被问及“对当前企业税负的感觉”，绝大部分企业认为税负“一般”甚至“偏重”，对减负的切身感受并不明显，企业意见较集中在以下几个方面。
一是认为申请程序繁琐。在被问及小微企业为什么没有享受减免优惠中，近5成的企业认为“办理麻烦”。如申请“减征或免征房产税、城镇土地使用税”便需要四类文件，包括减免税申请报告、财务会计报表和纳税申报表、有关部门出具的证明材料、主管地方税务机关要求提供的其他资料等。二是认为申请优惠的门槛较高。如针对认定为高新技术企业的所得税优惠中，其中鉴别为高新技术小微企业的条件便多达6项，绝大多数小微企业无法满足全部条件。三是对政策不能做到有效知晓。有3成企业表示由于对政策不清楚而没有申请优惠，部分小微企业没有专职会计，企业负责人不了解，也难以进行申请。四是对增值税和营业税起征点调整感受不明显。增值税和营业税调整后的日销售额500元或月销售额2万元的起征点对销售额（营业额）较小的个体户而言感受非常明显，低于新起征点的直接免交。受访的小微企业产值（营业额）都高于此，因此都没法享受此项优惠。五是部分抵扣税额政策鲜见享受。本地小微企业大多属于加工型、劳动密集型，类似环保设备抵扣、技术转让所得免税、研发抵扣等等的税费优惠很少有企业符合条件。
税务部门:部分企业不愿申请税收优惠
阳江调查队有关负责人表示，仅5成左右的受访企业明确表示在享受优惠政策。在税务和相关部门大力推广针对小微企业税费减免政策的同时，部分小微企业却依旧反映税负不减、优惠难享。对于企业反映的意见，税务部门表示，只要小微企业符合税费优惠政策要求，提交申请，通过审批，就可享受关于小微企业税费相关优惠政策。事实上，没有申请享受仅归咎于手续麻烦恐怕过于简单。
表面来看，企业认为繁琐的办理手续是主因。集中反映在办理减免税程序复杂、申请审核条件严苛，难以享受。但税费优惠对于企业来说，是实实在在的费用降低，通常涉及每月少则千百元，多则占产值的好几个百分点的节约；相关优惠政策针对申请企业也有明确的界定和指引。不少目前没有享受优惠的小微企业按照其生产经营规模，应在可享受范围之列。
对于为何有不少小微企业不申请税费优惠，税务部门指出，有部分小微企业认为税收优惠的税额少、认定条件手续多等原因，或自认为是亏损不缴税，不愿申请，自动放弃享受小型微利企业的税收优惠政策。而事实上，更重要的是由于财务制度的不健全，企业担心一旦申请相关优惠政策，难以应付税务部门的稽查。
分析:关键在于财务制度不完善
阳江调查队在收集企业和税务部门双方意见进行分析梳理后，认为企业难享受税收优惠政策更深层的原因还在于小微企业的财务制度不完善。
“在平时的常规调查中，我们会经常发现企业生产经营重要数据有不匹配的现象，欠缺现代企业管理、财务制度不健全甚至混乱，这在小微企业中很普遍。企业反映的由于麻烦而不办理，可能在掩盖着其深层次原因，”阳江调查队一位工作人员说。
不少小微企业有3本“账”，这似乎已成为一个公开的秘密。其中看起来最标准的账目是为企业报税而制作的；另外有类似于流水账的较完整的生产经营记录；第三本“账”则只是个大概，包括一些无法记录的、难以区分是企业主个人还是企业的收支。这样做法，有其客观原因，如小微企业的部分产品或服务直接销售后没有开具发票，无法入账；部分可用与抵免税额的成本，如临时的劳务支出没有有效凭证，会计报表难以采纳等等。但正因账本的“多头”而“混乱”，使得企业在申请税收优惠政策时，难以跨过财务审核这一关。
总的来说，要扶持小微企业做强做大，政府部门除了继续提供税费、融资等方面政策的支持，还需做好政策宣传解读、消除误解带来的忧虑，提高服务效率等等良好的政府服务环境以外，同时要引导小微企业进行管理转型升级、加强企业财务监管。
财务规范是现代企业必经之路
一份关于小微企业税费减负的调查报告，反映出由于财务制度不健全、不规范，约束小微企业发展的深层问题。
平常在与一些小微企业老板接触中，他们多有反映贷款难、融资难、申请项目难、获政策支持难，其实这些难题的破解，与企业的财务制度问题有直接关系。比方说，阳江的民营企业中，很大一部分是中小和小微企业，老板对企业的财务信息重视不够，财务制度不健全，不同程度地存在几本账或不做账的情况。金融部门很难获得企业真实的财务信息，不掌握、不了解企业的赢利水平和发展前景，自然就会出现“惧贷”、“惜贷”的心理，这就是影响其获得贷款的一个重要因素。
欧盟不承认我们国家的完全市场经济地位，其中一条原因就是企业会计数据不真实、不健全。我们许多中小企业普遍实行家族制管理模式，对财务管理水平提升形成了明显制约，导致其财务管理仍处于低效率低层次的粗放阶段，有些企业多是糊涂账甚至没有账，这与企业创新发展和转型升级要求很不适应，也给企业带来信息不够透明、财务管理风险积聚等弊端。
现代企业制度中，建立健全现代财务管理制度是题中之义。小微企业要实现转型升级，健全财务制度、提升财务管理水平，是一个重要的突破口。企业可从财务创新入手，推动企业的管理创新，逐步解决财务体系不健全、内控机制不完善等自身问题，早日告别“几本账”的尴尬处境。
1677个体工商户平均减负1.2万元
为扶持小微企业发展，近年来国家接二连三出台了小微企业税负减免的有关政策。针对当前小微企业税负减免的情况以及小微企业对相关政策的反应，国家统计局阳江调查队通过走访与问卷调查相结合的方式，对税务部门以及35家小微工业或服务业企业进行调查，发现针对小微企业的税费减免总体比较明显。
阳江调查队有关负责人表示，此次接受调查的小微企业中，2012年年产值在50万元以下的占14.3 %， 50万元-200万元的占42.9%，200万元 -10 00万元的占42.8%，均属于小微企业范畴，调查具有一定的代表性。调查显示，2012年以来，针对小微企业税负减免政策，在阳江得到了很好的执行。其中，实施增值税起征点提高后，阳江未达起征点纳税人户数为13601户，比调整前增加8723户，增加幅度为179%；未达起征点纳税人月免征税额275万元，比起征点调整前多234万元，增加幅度为585%；代开发票数量减少，月均减少219份，减少幅度为40%。与增值税相同，营业税起征点也相应提高，2012年开始，1677户符合条件的个体工商户免缴营业税，共减负2010万元，户均减负约1 .2 万元。符合条件的小微企业的所得税率也将由标准的25%降为20%。
受访企业称减负感受不明显
从政策层面，帮助企业减负的力度可谓不小，企业实际感觉如何？调查显示，受访企业被问及“对当前企业税负的感觉”，绝大部分企业认为税负“一般”甚至“偏重”，对减负的切身感受并不明显，企业意见较集中在以下几个方面。
一是认为申请程序繁琐。在被问及小微企业为什么没有享受减免优惠中，近5成的企业认为“办理麻烦”。如申请“减征或免征房产税、城镇土地使用税”便需要四类文件，包括减免税申请报告、财务会计报表和纳税申报表、有关部门出具的证明材料、主管地方税务机关要求提供的其他资料等。二是认为申请优惠的门槛较高。如针对认定为高新技术企业的所得税优惠中，其中鉴别为高新技术小微企业的条件便多达6项，绝大多数小微企业无法满足全部条件。三是对政策不能做到有效知晓。有3成企业表示由于对政策不清楚而没有申请优惠，部分小微企业没有专职会计，企业负责人不了解，也难以进行申请。四是对增值税和营业税起征点调整感受不明显。增值税和营业税调整后的日销售额500元或月销售额2万元的起征点对销售额（营业额）较小的个体户而言感受非常明显，低于新起征点的直接免交。受访的小微企业产值（营业额）都高于此，因此都没法享受此项优惠。五是部分抵扣税额政策鲜见享受。本地小微企业大多属于加工型、劳动密集型，类似环保设备抵扣、技术转让所得免税、研发抵扣等等的税费优惠很少有企业符合条件。
税务部门:部分企业不愿申请税收优惠
阳江调查队有关负责人表示，仅5成左右的受访企业明确表示在享受优惠政策。在税务和相关部门大力推广针对小微企业税费减免政策的同时，部分小微企业却依旧反映税负不减、优惠难享。对于企业反映的意见，税务部门表示，只要小微企业符合税费优惠政策要求，提交申请，通过审批，就可享受关于小微企业税费相关优惠政策。事实上，没有申请享受仅归咎于手续麻烦恐怕过于简单。
表面来看，企业认为繁琐的办理手续是主因。集中反映在办理减免税程序复杂、申请审核条件严苛，难以享受。但税费优惠对于企业来说，是实实在在的费用降低，通常涉及每月少则千百元，多则占产值的好几个百分点的节约；相关优惠政策针对申请企业也有明确的界定和指引。不少目前没有享受优惠的小微企业按照其生产经营规模，应在可享受范围之列。
对于为何有不少小微企业不申请税费优惠，税务部门指出，有部分小微企业认为税收优惠的税额少、认定条件手续多等原因，或自认为是亏损不缴税，不愿申请，自动放弃享受小型微利企业的税收优惠政策。而事实上，更重要的是由于财务制度的不健全，企业担心一旦申请相关优惠政策，难以应付税务部门的稽查。
分析:关键在于财务制度不完善
阳江调查队在收集企业和税务部门双方意见进行分析梳理后，认为企业难享受税收优惠政策更深层的原因还在于小微企业的财务制度不完善。
“在平时的常规调查中，我们会经常发现企业生产经营重要数据有不匹配的现象，欠缺现代企业管理、财务制度不健全甚至混乱，这在小微企业中很普遍。企业反映的由于麻烦而不办理，可能在掩盖着其深层次原因，”阳江调查队一位工作人员说。
不少小微企业有3本“账”，这似乎已成为一个公开的秘密。其中看起来最标准的账目是为企业报税而制作的；另外有类似于流水账的较完整的生产经营记录；第三本“账”则只是个大概，包括一些无法记录的、难以区分是企业主个人还是企业的收支。这样做法，有其客观原因，如小微企业的部分产品或服务直接销售后没有开具发票，无法入账；部分可用与抵免税额的成本，如临时的劳务支出没有有效凭证，会计报表难以采纳等等。但正因账本的“多头”而“混乱”，使得企业在申请税收优惠政策时，难以跨过财务审核这一关。
总的来说，要扶持小微企业做强做大，政府部门除了继续提供税费、融资等方面政策的支持，还需做好政策宣传解读、消除误解带来的忧虑，提高服务效率等等良好的政府服务环境以外，同时要引导小微企业进行管理转型升级、加强企业财务监管。
财务规范是现代企业必经之路
一份关于小微企业税费减负的调查报告，反映出由于财务制度不健全、不规范，约束小微企业发展的深层问题。
平常在与一些小微企业老板接触中，他们多有反映贷款难、融资难、申请项目难、获政策支持难，其实这些难题的破解，与企业的财务制度问题有直接关系。比方说，阳江的民营企业中，很大一部分是中小和小微企业，老板对企业的财务信息重视不够，财务制度不健全，不同程度地存在几本账或不做账的情况。金融部门很难获得企业真实的财务信息，不掌握、不了解企业的赢利水平和发展前景，自然就会出现“惧贷”、“惜贷”的心理，这就是影响其获得贷款的一个重要因素。
欧盟不承认我们国家的完全市场经济地位，其中一条原因就是企业会计数据不真实、不健全。我们许多中小企业普遍实行家族制管理模式，对财务管理水平提升形成了明显制约，导致其财务管理仍处于低效率低层次的粗放阶段，有些企业多是糊涂账甚至没有账，这与企业创新发展和转型升级要求很不适应，也给企业带来信息不够透明、财务管理风险积聚等弊端。
现代企业制度中，建立健全现代财务管理制度是题中之义。小微企业要实现转型升级，健全财务制度、提升财务管理水平，是一个重要的突破口。企业可从财务创新入手，推动企业的管理创新，逐步解决财务体系不健全、内控机制不完善等自身问题，早日告别“几本账”的尴尬处境。
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